Какие сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми по законодательству России?

Когда речь идет о взаимодействии между юридическими или физическими лицами, которые находятся в особом отношении, возникает необходимость определить, какие сделки признаются контролируемыми по законодательству России. Контролируемые сделки имеют особый статус, поскольку они могут повлиять на налогообложение и финансовые результаты участников таких сделок. Давайте рассмотрим, какие сделки признаются контролируемыми и как это влияет на участников.

Что такое взаимозависимые лица?

Перед тем, как погрузиться в детали контролируемых сделок, важно понять понятие «взаимозависимые лица». Взаимозависимые лица — это юридические или физические лица, которые находятся в особом отношении друг с другом, прямо или косвенно контролируют друг друга или находятся под контролем одного и того же третьего лица.
Основными категориями взаимозависимых лиц являются резиденты и нерезиденты России, а также связанные лица. Связанные лица могут включать такие отношения, как родство, брак, корпоративные связи, собственность или управление контролируемой организацией.

Что такое контролируемые сделки?

Контролируемые сделки — это сделки, которые заключаются между взаимозависимыми лицами, то есть между лицами, которые могут оказывать влияние друг на друга или находятся в тесной связи. Такие сделки могут быть подвержены контролю со стороны налоговых органов, чтобы предотвратить возможные налоговые уклонения и сохранить законность в бизнес-среде.

Какие сделки признаются контролируемыми?

В соответствии с законодательством России, сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми, если они осуществляются под определенными условиями. Вот некоторые типы сделок, которые могут быть признаны контролируемыми:

1. Сделки с ценными бумагами

Сделки с ценными бумагами, такие как акции, облигации или другие финансовые инструменты, могут быть признаны контролируемыми, если они осуществляются между взаимозависимыми лицами.

2. Сделки с недвижимостью

Сделки с недвижимостью, включая покупку, продажу, аренду или передачу права пользования, между взаимозависимыми лицами также могут быть признаны контролируемыми.

3. Сделки с товарами и услугами

Сделки с товарами и услугами, осуществляемые между взаимозависимыми лицами, могут быть признаны контролируемыми. Это могут быть продажи товаров, оказание услуг, лицензирование прав на интеллектуальную собственность и так далее.

4. Сделки между родственниками

Сделки между родственниками, такими как супруги, родители и дети, могут признаваться контролируемыми. Это связано с возможностью установления влияния или контроля между этими лицами.

5. Сделки между связанными организациями

Сделки между связанными организациями, где одна организация контролирует другую или обе организации контролируются общим собственником, также могут попадать под контроль. Это помогает предотвратить возможные схемы перераспределения прибыли или искусственного снижения налоговой базы.

6. Сделки с международными аффилированными лицами

Сделки между российскими организациями и их международными аффилированными лицами могут также подлежать контролю. Это связано с необходимостью предотвращения налоговых уклонений через использование международных структур и схем.

Примеры контролируемых сделок

Давай рассмотрим пример контролируемой сделки. Предположим, у тебя есть компания «Успех» и ты являешься ее единственным владельцем. Ты решаешь заключить сделку между своей компанией и своей семейной фирмой «Процветание» на аренду офисного помещения. Поскольку ты являешься контролирующим лицом обеих организаций, эта сделка может быть признана контролируемой и будет подвержена налоговому контролю для проверки справедливости условий и предотвращения возможных налоговых уклонений.

Как это влияет на участников сделок?

Признание сделок контролируемыми означает, что они могут быть подвержены регулированию и специальным требованиям, установленным налоговым законодательством. Участники таких сделок могут быть обязаны предоставлять дополнительную отчетность или доказывать, что условия сделки соответствуют рыночным условиям.
Цель законодательства о контролируемых сделках — предотвращение перетекания прибыли или ухода активов между взаимозависимыми лицами с целью избежания налоговых обязательств или получения налоговых выгод.

Заключение

Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами имеют важное значение для поддержания законности и предотвращения налоговых уклонений. Законодательство России определяет определенные категории сделок, которые подлежат контролю. Необходимо соблюдать требования законодательства, связанные с контролируемыми сделками, и предоставлять документацию и отчетность в соответствии с ними. Будь внимателен и следи за соответствием своих сделок требованиям законодательства. Удачи в бизнесе и соблюдении налоговых норм!