Экспресс-анализ ФХД

Источник информации:

Оценка источника информации

Результат обработки:

Анализ исходной информации, визуализация данных

В динамике по годам фактически наблюдается превышение объема продаж над объемом производства Товара2. Однако негативным моментом является существенное отклонение фактических показателей от планируемых на 2020г. Причинами неисполнения плановых значений могут служить:

• Слабая подготовка плановых показателей
• Заявленные для достижения цели слишком завышены
• Влияние внешних факторов (тот самый Covid-19)

Исключение этих факторов из процесса планирования позволит сформировать качественный план производства и продаж, что в дальнейшем обеспечит объективную оценку фактических отклонений от заявленных целей.

Снижение отпускной цены на Товар2 в том числе простимулировало рост продаж, что в совокупности обеспечило рост выручки за 2020г. более чем в 1,5 раза по отношению к аналогичным периодам прошлых лет. Однако, снижение продаж Товара1 повлекло потерю выручки в 1,5-2 раза. Планы 2020 по выручке также не выполнены, исполнение доходной части всего — 59%.

Оптимизация численности позволила в целом сократить затраты на персонал, однако, изменение структуры должностей негативно сказалось на уровне средней заработной платы. При снижении доходности по деятельности — «-22%» (к факту 2019), фактически наблюдается прирост заработной платы на 1 сотрудника — 5,3%. Для балансирования доходной и расходной части бюджета предприятия, в части расходов на ФОТ все-же рекомендуется ориентироваться на общеотраслевые показатели.

Фактический объем продаж в 174025 единиц товара при текущей деятельности, пока соответствует минимально необходимому безубыточному уровню данного показателя, запас финансовой прочности — 65705 единиц товара. Существенное влияние на доходность оказывают прямые расходы, в структуре выручки это — 59%. В целях контроля данного показателя, сохранения доли переменных расходов на прежнем уровне в структуре себестоимости, необходимо регулярно пересматривать подходы и условия договорной деятельности с контрагентами.

По итогам анализируемого периода 2020г. прибыль до налогообложения — 18246 тыс. руб., превышение планового показателя на 95%, что в целом не плохо на фоне снижения выручки по деятельности. Собственный капитал предприятия вырос на — «+55%» к показателям 2019г.
Однако, наблюдается рост кредиторской задолженности (+97% к 2019г.), рост запасов (+24%), собственного рабочего оборотного капитала (СОК) — недостаточно для финансирования оборотных активов. Недостаток СОК влечет зависимость от внешних источников финансирования, вместе с этим уже сейчас требуется проработка мероприятий по стабилизации финансовой устойчивости предприятия.